營(yíng)改增，那些鮮為人知的秘密。
從實(shí)戰(zhàn)角度解析酒店餐飲業(yè)
“營(yíng)改增新政”及“實(shí)務(wù)操作”
從2016年5月1日起，
全面實(shí)施營(yíng)改增！
包含生活服務(wù)業(yè)（包含餐飲業(yè)），
下面讓我們來(lái)討論幾個(gè)問(wèn)題
看看營(yíng)改增對(duì)于餐飲業(yè)來(lái)說(shuō)，
是不是利好呢？
NO.1 納稅人決策選擇
小規(guī)模納稅人
稅率由原5%降為3%的征收率
一般納稅人
從5%的征收率變?yōu)?span style="font-size: 15px; color: rgb(0, 128, 255);">6%的征收率
提高了1個(gè)百分點(diǎn)？！
并不是這樣！
一般納稅人可以通過(guò)取得
增值稅抵扣憑證
而消除重復(fù)納稅。
那你的企業(yè)是
小規(guī)模納稅人？
還是一般納稅人？
怎么選擇更合適？
怎么抵扣？
NO.2 幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題的界定
絕大多數(shù)餐飲企業(yè)
既有堂食又可以外賣
營(yíng)改增后，餐企一般納稅人
銷售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品屬于銷售服務(wù)
適用6%稅率；
銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品屬于銷售貨物，
適用17%稅率。
也就是說(shuō)，
讓顧客坐店里吃飯買單是6%稅率，
搞個(gè)外賣難道就要交17%？！
這么高！
要見(jiàn)不到英俊的送餐小哥了么？
還有處理長(zhǎng)期酒店住宿的增值稅，
按酒店服務(wù)收6%
按住宅出租收11%？
到底是稅率怎樣界定的呢？
NO.3 十二萬(wàn)分小心的問(wèn)題
餐飲業(yè)
裝修、房租、水電、
人才培養(yǎng)等費(fèi)用；
大部分食材進(jìn)項(xiàng)
無(wú)法取得增值稅發(fā)票；
連鎖跨區(qū)域結(jié)算重復(fù)稅負(fù)問(wèn)題；
采購(gòu)鮮活肉菜進(jìn)項(xiàng)稅；
怎么處理和抵扣？
酒店業(yè)
酒店式公寓還是按
出租不動(dòng)產(chǎn)納稅嗎？
會(huì)議費(fèi)包含的其他服務(wù)
能否開(kāi)具
增值稅專用發(fā)票？
發(fā)票管理
虛開(kāi)增值稅發(fā)票
要追究刑事責(zé)任；
虛開(kāi)發(fā)票亂象
如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
哪些不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證的要求。
不要慌
這些都可以解決
酒店餐飲業(yè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)各幾何
稅負(fù)降低與風(fēng)險(xiǎn)增加
嚴(yán)管高效與思維模式轉(zhuǎn)變
營(yíng)改增實(shí)務(wù)操作
帶著你的問(wèn)題來(lái)
稅務(wù)大咖現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑
6月14-17日
北京
課程主要內(nèi)容精選
1、營(yíng)業(yè)稅與增值稅有什么不同？
2、營(yíng)改增要解決什么問(wèn)題？
3、營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)了怎樣變革？
4、營(yíng)改增對(duì)餐飲酒店等生活服務(wù)業(yè)的影響及利弊分析
1、掌控企業(yè)規(guī)模做好納稅人的分類
2、一般計(jì)稅方法與簡(jiǎn)易計(jì)稅方法原理分析
3、生活服務(wù)業(yè)的征稅范圍包括哪些？
4、怎樣確定銷售額（含稅與不含稅）？
5、價(jià)格偏低或偏高的涉稅處理
7、掌握稅收優(yōu)惠盡享營(yíng)改增紅利
1、什么是混合銷售？如何規(guī)避混合銷售的風(fēng)險(xiǎn)？
2、什么是兼營(yíng)？如何規(guī)避兼營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)？
3、兼營(yíng)與混合銷售的區(qū)別
1、酒店設(shè)置的迷你吧涉稅問(wèn)題
2、無(wú)償提供服務(wù)-“免費(fèi)”提供給客人的待遇，如房間升級(jí)、“免費(fèi)”早餐或無(wú)線上網(wǎng)功能或獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃提供的待遇(包括“免費(fèi)”住宿)是否需要作視同銷售處理?
3、如何將食品銷售(17%的增值稅稅率)區(qū)別于飲食服務(wù)(6%的增值稅稅率)?
4、酒店會(huì)議費(fèi)開(kāi)具的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)策略
5、酒店餐飲銷售儲(chǔ)值卡涉稅問(wèn)題分析
6、外賣和職工食堂在稅收上的區(qū)別
7、如何處理長(zhǎng)期酒店住宿的增值稅問(wèn)題，按酒店服務(wù)6%還是按住宅主料11%征稅？
8、餐飲業(yè)企業(yè)能否就購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
9、商務(wù)旅行的酒店住宿是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)?如果可以入住客人是否需要用公司的名義來(lái)預(yù)訂酒店及付款?
1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不得抵扣的13種情形
2、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的8種憑證
3、16種發(fā)票不能抵扣
4、抵扣憑證丟失等補(bǔ)繳辦法及政策依據(jù)
5、營(yíng)改增后增值稅發(fā)票開(kāi)具風(fēng)險(xiǎn)加大，如何控制風(fēng)險(xiǎn)及必須注意的問(wèn)題
6、虛開(kāi)與接收虛開(kāi)增值稅發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)及防控
7、增值稅發(fā)票專業(yè)化管理勢(shì)在必行
13331083823 18901068588
13331083826 13331083853
18901066399 13331083379
13331083863 13331083872
18901061739 18901061110
